科学事业单位智能财务设计及应用研究

王群

（国家粮食和物资储备局科学研究院，北京 100037）

2022年1月5日财政部制定印发的《会计信息发展规划（2021-2025年）》提出了“十四五”时期我国会计信息化工作的总体目标，明确了今后五年会计信息化建设的工作任务。这项举措为提高科学事业单位财务管理水平，加快科技研究管理工作数字化转型、推动科学事业单位业财融合提供了机遇与动力。

一、信息化时代科学事业单位财务管理面临的问题

随着我国科技工作改革的不断深入，国家出台《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》等科研经费“放、管、服”政策。科学事业单位作为我国科技建设的主力军，应充分发挥大数据、人工智能等数字技术在财务管理信息化管理系统中的作用，为科研项目精细化管理提供财务数据支撑，但在实际工作中经常面临以下问题。

（一）单位内部各部门之间管理信息共享不足

近年来，各科学事业单位的管理部门逐步自行开发或建设了适应本部门管理需求的各类管理信息系统。这些系统的应用虽然在一定程度上实现了现代化管理的基本功能，但是站在整个单位层面缺少整体部署和统一规划，无法满足改革发展的需求，在一定程度上制约了科技改革的深入开展。科研管理部门和财务管理部门仅依靠各自的信息系统开展工作，会计信息与科研管理信息不能及时交换互补，管理者无法了解开展科研业务工作的全部需求，很容易造成科研项目管理工作步调不一致，各自为战，阻碍了科研项目工作的顺利开展。因此，建设一个能够将科研管理系统与财务管理信息系统之间互联互通的管理平台，成为提升管理能力、服务能力的必要手段。

（二）财务管理内部各业务模块产生的各类会计信息在科研业务管理中的作用发挥不足

科学事业单位财务管理目标主要是科研项目经费管理。不同资金来源科研项目的经费管理方式各不相同，有的采取预算制管理，有的采取包干制管理。在不同管理方式下，科研人员无法采用统一标准对所有课题开展预算管理，需要财务人员将不同管理方式的科研项目会计核算模块与预算管理模块中的财务信息相结合，对不同管理模式下的科研项目有效开展资金收入、费用报销、预算执行与监督等精细化财务管理工作。因此如何规划、制定、实施各财务管理模块间财务信息的输入、处理和输出成为科学事业单位建立现代化财务管理信息系统时需要解决的问题。

（三）科学事业单位内控制度在科研项目经费管理中应用不足

近年来科研违规违纪案件频发，在扼腕叹息的同时，我们也应该清醒地认识到科研项目经费缺乏有效监管、内控工作不受重视是这些案件发生的根本原因。传统的科学事业单位的财务人员只重视科研经费预算执行进度，科研项目经费管理停留在票据审核、会计核算等费用报销环节，资金支出过程缺少事前内部控制审批，造成科研项目相关内部控制管理失效，成为职务犯罪的温床。科学事业单位财务管理信息系统建设应将内部控制工作与财务管理工作有机结合起来，把国家各类科研项目管理制度、单位财务报销规定、政府采购等相关法律规定嵌入OA办公系统的各项业务审批过程中。在OA办公系统建立各类财务报销表单，通过表单的流程化处理，既能采取各种智能化方式快捷便利地完成审批，提高科研人员对财务服务工作的满意程度，又能高效实现科研项目经费内控管理工作落地实施。

二、科学事业单位智能财务设计

（一）科学事业单位智能财务概述

科学事业单位智能财务是指科学事业单位根据科学事业单位会计核算特点及财务管理工作要求，通过“大数据”“云平台”等智能信息技术手段，打破各业务系统间的信息壁垒，实现业务信息与财务信息深度融合，更加精细化、智慧化的财务管理信息系统。

（二）智能财务数据应用中心建设

科学事业单位智能财务建设工作应从单位管理整体角度出发，提升财务工作站位，以建设智能财务数据应用中心为抓手，使财务工作从会计核算型向财务管理型转变。该应用中心以各项财务管理功能模块建设为基础，通过构建数据交换中心和数据分析中心，完成信息的自动传递和集成，根据管理决策工作需求将财务数据以可视化图表、可读性报告等展现形式为管理者提供科学合理的数据信息。智能财务数据应用中心通过在各项财务管理功能模块中嵌入OA办公系统及各项管理制度，可最终实现网上报销、随时查询等智能财务服务，大大提升科研人员对财务工作的满意度，将财务人员从大量重复性工作中解放出来，把工作重心转移到管理工作中，提升科研财务管理工作水平。

三、科学事业单位智能财务的具体应用场景

科学事业单位可通过设置资金收支、预算管理、税务管理、费用报销管理、资产管理、会计核算及总账报表六个财务管理功能模块，对不同类别的科研经费课题有针对性地实施预算编制、费用报销、会计核算、报表制作等财务管理工作。

（一）资金收支管理模块

1．资金收入模块

（1）财政拨款收入确认

对于财政项目科研经费，系统能够与单位预算管理平台中部门预算批复数据为依据，根据到账金额自动确认收入。

（2）非财政拨款收入确认

通过科研课题到账经费自动认领功能，系统可根据汇款单位名称、附言、金额等数据与科研管理信息系统中课题基本信息进行关联比对将纵向科研课题经费收入、横向科研项目收入以及其他收入分别进行确认。

2．资金支付模块

科学事业单位资金支出包括财政预算资金支出、科研项目经费拨款、科研项目经费支出等，尤其是科研项目经费拨款和经费支出在科研事业单位的支出中占有相当大的比重。该模块能够切实减轻科研人员资金支付工作压力，更好为科研人员提供财务报销服务。

（1）自动支付功能

该功能可以将OA办公系统中已审核完毕的报销单据，通过预先设定财务授权审批规则，与银企直联支付系统进行数据对接，完成报销单据网上银行自动支付工作。资金支付成功后，银企直连支付系统还可将银行电子回单回传至与之对应的OA报销单据相应的文件接口中，形成闭环完整的报销单据，并作为在会计软件中下一步自动生成会计凭证的原始凭据。

（2）自动对账功能

资金支付模块可实现每月与银行支付系统自动对账功能，自动提示未达账项，生成银行存款余额调节表。该功能可定时为在数据分析中心设置的科研课题预算执行进度情况表提供数据支持。

（二）预算管理模块

预算管理模块应实现科研课题预算编制与审批、预算执行与监督、预算调整与分析、预算绩效评价功能，切实落实科研预算“放、管、服”政策，提高预算编制的准确性，执行的规范性，调整的合理性，分析与评价的客观性。

1．预算编制与审批功能

科研项目预算由课题预算汇总形成，分为项目收入预算与项目支出预算。科学事业单位预算管理部门可在预算管理模块中下达科研课题预算编制工作要求，科研人员根据政策相符性、目标相关性和经济合理性原则，据实编制直接费用预算。<

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